Податкова політика держави у системі регулювання економічного розвитку
Поляков М. Й.

Поляков М. Й. Податкова політика держави у системі регулювання економічного розвитку. Проблеми економіки. 2025. №1. C. 335–341.
https://doi.org/10.32983/2222-0712-2025-1-335-341

Розділ: Фінанси та банківська справа

УДК 336.14(477)

Анотація:
Метою статті є розкриття та поглиблення теоретико-методологічних положень щодо сутності та значення податкової політики держави у регулюванні економічних процесів. Досліджено інструментарій податкової політики в контексті сприяння процесам стійкого економічного зростання. Визначено, що для довгострокового економічного розвитку важливою передумовою є стимулювання сукупної пропозиції. Представники теорії «економіки пропозиції» обґрунтовують доцільність встановлення помірного рівня оподаткування для економічних суб’єктів задля формування сприятливих умов для розвитку економіки. Здійснено аналіз індикатору співвідношення податкових надходжень до ВВП у державах – членах Європейського Союзу та Україні у 2000–2023 рр. Визначено відмінності податкового навантаження у країнах ЄС. Країни Центральної Європи і Балтії характеризуються нижчим рівнем оподаткування порівняно з країнами Західної та Північної Європи. Зазначене обумовлено потребою формування конкурентних переваг їх податкових систем. Визначено, що механізм оподаткування доходів населення виконує перерозподільну функцію. У переважній більшості країн ЄС, за винятком Румунії, Болгарії, Естонії та Угорщини, функціонує прогресивна шкала оподаткування податком на доходи фізичних осіб. Цей підхід забезпечує реалізацію принципу соціальної справедливості, однак потребує належного обґрунтування шкали прогресії та високого рівня результативності використання коштів платників податків. Виявлено, що з метою елімінації негативних ефектів оподаткування на економіку держави – члени ЄС протягом 2000–2023 рр. зменшували ставки податку на доходи та корпоративного податку. В середньому ставки податку на доходи понизили на 6 в. п. до 38,7 %, корпоративного податку – на 11 в. п. до 21,2 %. Крім регулювання податкових ставок, важливим інструментом податкового регулювання економічного розвитку є цільові податкові пільги. Обґрунтовано доцільність подальшої цифровізації механізму адміністрування податків, удосконалення податкового комплаєнсу та підвищення дієвості заходів протидії схемам тіньової економіки.

Ключові слова: податкова політика, податки, податкове навантаження, структура оподаткування, адміністрування податків, податкові пільги, економічний розвиток.

Рис.: 2. Бібл.: 15.

Поляков Михайло Йосипович – кандидат економічних наук, співголова, комітет оподаткування, Американська торговельна палата в Україні (вул. Миколи Амосова, 12, Київ, 03038, Україна)
Email: poliakov_m@ukr.net

Список використаних у статті джерел

Горин В. П., Була П. В., Чорноус В. С. Податкова політика України в умовах воєнного часу: реалії, безпекові виклики та перспективи подолання. Інвестиції: практика та досвід. 2024. № 18. С. 23–31.
Канєва Т., Тесля Р. Податкові інструменти регулювання економічного розвитку. Економіка та суспільство. 2024. Вип. 65. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-65-34
Соколовська А. М., Райнова Л. Б. Податкові інструменти стимулювання інвестицій в Україні та світі. Фінанси України. 2023. № 10. С. 24–50.
Alinaghi N., Reed W. R. Taxes and economic growth in OECD countries: A meta-analysis. Public Finance Review. 2021. Vol. 49. No. 1. P. 3–40.
Stoilova D. G. Tax Structure and Economic Growth: New Empirical Evidence from the European Union. Journal of Tax Reform. 2024. Vol. 10. No. 2. P. 240–257.
Balasoiu N., Chifu I., Oancea M. Impact of direct taxation on economic growth: Empirical evidence based on panel data regression analysis at the level of EU countries. Sustainability. 2023. Vol. 15. No. 9. Article No. 7146.
Laffer A. B. Supply-side economics. Financial Analysts Journal. 1981. Vol. 37. No. 5. P. 29–43.
Mertens K., Montiel Olea J. L. Marginal tax rates and income: New time series evidence. The Quarterly Journal of Economics. 2018. Vol. 133. No. 4. P. 1803–1884.
Schneider F., Asllani A. Taxation of the Informal Economy in the EU. Publication for the Economic and Monetary Affairs Subcommittee on tax matters (FISC), Policy Department for Economic, Scientific and Quality of Life Policies. Luxembourg : European Parliament, 2022. 129 p.
Official site of Eurostat. URL: https://ec.europa.eu/eurostat/databrowser/view/nama_10_fte__custom_13597179/bookmark/table?lang=en&bookmarkId=c29eed24-377e-4763-aaf0-0419906d2ecd
Національна стратегія доходів до 2030 року. URL: https://mof.gov.ua/storage/files/National%20Revenue%20Strategy_2030_.pdf
Annual Report on Taxation 2024. Directorate-General for Taxation and Customs Union, European Commission. Luxembourg : Publications Office of the European Union, 2024. 167 p.
Dorr D. C., Shin A. J. War, inequality, and taxation. Economics & Politics. 2021. Vol. 33. No. 2. P. 315–342.
Peterson T., Bair Z. United States tax rates and economic growth. Sage Open. 2022. Vol. 12. No. 3. Article ID: 21582440221114324.
Cloyne J., Martinez J., Mumtaz H., Surico P. Short-term tax cuts, long-term stimulus (No. w30246). National Bureau of Economic Research. 2022. URL: https://www.nber.org/system/files/working_papers/w30246/w30246.pdf