Інституційні засади формування і реалізації податкової політики України
Канєва Т. В., Тесля Р. Д.

Канєва Т. В., Тесля Р. Д. Інституційні засади формування і реалізації податкової політики України. Проблеми економіки. 2025. №2. C. 160–165.
https://doi.org/10.32983/2222-0712-2025-2-160-165

Розділ: Фінанси та банківська справа

УДК 336.1

Анотація:
У статті виділено та систематизовано інституційні засади формування та реалізації податкової політики в Україні. Окреслено передумови кодифікації вітчизняного фіскального законодавства. Акцентовано увагу на багатомірності і комплексності податкової політики, завдяки чому забезпечується її гнучкість та адаптивність. У хронологічному порядку розглянуто основні віхи становлення податкової системи в Україні. Детерміновано часові межі етапів реалізації стимулюючої та компенсаторної податкової політики в Україні, враховуючи специфіку етапів макрофінансового циклу та дію зовнішніх екстерналій. Продемонстровано множинну взаємозалежність між рівнем податкового навантаження, структурою податкової системи та динамікою господарської активності. Визначено доцільність пошуку екстраординарних джерел податкових надходжень бюджету за умов реалізації компенсаторної політики. Проаналізовано досвід впровадження нових податкових інструментів, зокрема військового та додаткового імпортного збору, а також акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів. Здійснено компаративний аналіз застосування прогресивного та пропорційного оподаткування доходів фізичних осіб, враховуючи вітчизняні реалії. Розглянуто фіскальні аспекти євроінтеграції України, зокрема в контексті зближення підходів до здійснення акцизного оподаткування. Наголошено на необхідності удосконалення системи адміністрування місцевих податків (єдиного податку та податку на майно) з огляду на необхідність зміцнення фінансової спроможності територіальних громад. Пріоритезовано протидію тіньовій економіці, боротьбу з ухиленням та уникненням сплати податків, розмиванням бази оподаткування та іншими способами одержання економічними агентами неправомірної вигоди в якості основних задач фіскального регулювання. Детерміновано особливості податкової політики в умовах глобальної пандемії COVID–19, постпандемічного відновлення та дії режиму воєнного стану.

Ключові слова: податкова політика, фіскальна політика, адміністрування податків, податкова система, соціально-економічний розвиток.

Бібл.: 17.

Канєва Тетяна Володимирівна – доктор економічних наук, професор, декан, факультет фінансів та обліку, Державний торговельно-економічний університет (вул. Кіото, 19, Київ, 02156, Україна)
Email: t.kaneva@knute.edu.ua
Тесля Руслан Дмитрович – аспірант, кафедра фінансів, Державний торговельно-економічний університет (вул. Кіото, 19, Київ, 02156, Україна)
Email: rus.teslia@ukr.net

Список використаних у статті джерел

Abbott R., Bogenschneider B. Should robots pay taxes: Tax policy in the age of automation. Harvard Law & Policy Review. 2018. Vol. 12. Р. 145.
Gaspar V., Amaglobeli M. D., Garcia-Escribano M. M., Prady D., Soto M. Fiscal policy and development: Human, social, and physical investments for the SDGs. International Monetary Fund, 2019.
Faria-e-Castro M. Fiscal policy during a pandemic. Journal of Economic Dynamics and Control. 2021. Vol. 125. 104088.
Stantcheva S. Understanding tax policy: How do people reason? The Quarterly Journal of Economics. 2021. Vol. 136 (4). Р. 2309–2369.
Challoumis C. Adapting Tax Policy for Future Economies – Insights from the Cycle of Money. SSRN Electronic Journal. 2024.
Chugunov I., Pasichnyi M., Koroviy V., Kaneva T., Nikitishin A. Fiscal and monetary policy of economic development. European Journal of Sustainable Development. 2021. Vol. 10 (1). Р. 42–52.
Kaneva T., Chugunov I., Pasichnyi M., Nikitishin A., Husarevych N. Tax policy for economic recovery and sustainable development after COVID-19. Problemy Ekorozwoju – Problems of Sustainable Development. 2022. Vol. 17 (2). Р. 102–109.
Pasichnyi M., Kaneva T., Ruban M., Nepytaliuk A. The impact of fiscal decentralization on economic development. Investment Management and Financial Innovations. 2019. Vol. 16 (3). Р. 29–39.
Sidelnykova L., Ovsiuk N., Savastieieva O., Kozak S., Lishchuk N., Zinchenko A. Tax Incentives in the System of State Financial Support of Economic Entities. Economic Affairs. 2022. Vol. 67 (4). Р. 653–659.
Dobrovolska O., G?nther S., Chernetska O., Dubrova N., Kachula S. Environmentally related taxes and their influence on decarbonization of the economy. Environmental Economics. 2024. Vol. 15 (1). Р. 174–189.
Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/984_011#Text
European Commission staff working document. Ukraine 2024 report. URL: https://neighbourhood-enlargement.ec.europa.eu/document/download/1924a044-b30f-48a2-99c1-50edeac14da1_en?filename=Ukraine%20Report%202024.pdf
Base erosion and profit shifting (BEPS). URL: https://www.oecd.org/en/topics/base-erosion-and-profit-shifting-beps.html
Pasichnyi M. Fiscal dominants of military financing. Scientia fructuosa. 2024. Vol. 2. Р. 20–37.
Khachatrian V., Nepytaliuk A., Pasichnyi M., Nasibova O., Tabenska J. Demographics' impact on economic growth in Central Europe and the Baltic states. Economics – Innovative and Economics Research Journal. 2023. Vol. 11 (s1). Р. 37–54.
Непиталюк А. В. Детермінанти забезпечення демографічної стійкості. Зовнішня торгівля: економіка, фінанси, право. 2019. № 105 (4). С. 44–59.
Національна стратегія доходів до 2030 року. URL: https://mof.gov.ua/storage/files/National%20Revenue%20Strategy_2030_.pdf